Възвратният лизинг, за разлика от класическия финансов лизинг, включва не три страни (продавач, лизингодател и лизингополучател), а две страни в сделката. Това е вид лизинг, при който продавачът на неговия предмет и лизингополучателят са едно лице. Това е ефективен инструмент за попълване на оборотен капитал или рефинансиране на капиталови инвестиции.
По-изгодно е, отколкото да кандидатствате за заем от банка или да придобиете нови активи със собствени средства.
Какъв е механизмът на подобни операции? Как работи обратният лизинг? Предприятието продава собственото си имущество на лизингова компания и веднага става лизингополучател (отдава го под наем). Тоест клиентът получава 100% от стойността на имота, като в същото време той остава в негово ползване („върнат“). По този начин можете да получите оборотен капитал, без да привличате допълнителниизточници на финансиране.
Два договора се подписват едновременно (покупко-продажба и лизинг). Такава транзакция наподобява издаването на обезпечен заем, само че разходите по нея ще бъдат по-ниски от платената лихва на банката. В допълнение, обратният лизинг позволява на компанията да минимизира разходите за плащане на данъци, тъй като лизинговите плащания се приписват изцяло на производствените разходи.
Данъчни спестявания са възможни и чрез използването на ускорена амортизация, което е разрешено в този случай. В края на договора имуществото с остатъчна стойност (равна на почти нула) се прехвърля в баланса на това предприятие. Следователно, използвайки обратен лизинг, можете да намалите данъка върху такъв имот до символична сума.
Собствеността на организацията (предприятието) в този случай всъщност не променя местоположението и все още може да се използва в производствения процес.
Въпреки това, има някои нюанси при сключването на подобни сделки. Следователно, за да оцени рисковете, потенциалният лизингополучател трябва да изчисли данъчните последици, преди да сключи споразумение, така че сделката да не се окаже неизгодна. Това е особено вярно, ако е необходимо да се наеме оборудване, машини или автомобили, които са отразени в баланса на получателя на намалена цена, тъй като данъците ще се изчисляват по действителни цени.
Данъчните власти наблюдават транзакциите с обратен лизинг доста стриктно (подозирайки възможността за измама с плащания), като обръщат голямо вниманиевнимание на онези предприятия, които имат проблеми с документацията и данъчното счетоводство. Обратният лизинг се използва за подобряване на баланса чрез продажба на имущество не по остатъчна, а по пазарна стойност, която обикновено значително я надвишава. Но законът за лизинга не забранява на лизингодателя да купува имот от неговия собственик. Следователно договорът за обратен лизинг напълно отговаря на изискванията на закона.
Въпреки това, не се препоръчва да се сключват такива сделки за твърде млади предприятия, които все още не са се засилили икономически. Лизингът е оправдан в периоди на сериозна модернизация на стабилни предприятия, които в момента нямат собствени средства или нямат възможност (време) да търсят по-подходящи варианти за финансиране.
