В платежните документи на предприемачи, а понякога и в тези, които трябва да бъдат формирани от граждани за изпълнение на задължения, свързани с плащането на определени такси към хазната, често се посочва CBC. Може да изглежда, че подходящият реквизит е просто формалност. Но не е така. Правилният CSC е най-важното условие за плащане, предвидено в закона, да премине и да бъде записано в съответните отдели. Посочването на вярната информация, отразяваща CCC в банковите нареждания, е най-важният фактор в платежната дисциплина на предприемача. Ако се окаже невярно, тогава държавното ведомство, което очаква съответни финансови постъпления от предприемача, може да тълкува неправилното посочване на въпросните детайли като укриване на субекта на данъчните правоотношения от плащане на законоустановените такси към хазната. Какво е CBK? Как да гарантираме правилната му употреба?
Есенция на CCF
CBK е доста проста абревиатура. Дешифрира се като код за бюджетна класификация. Състои се от 20 цифри, които съдържат данни, свързани например с вида на конкретно плащане, както и техния получател. CBC е инструмент, с помощта накои държавни органи, където предприемачите трябва да прехвърлят определени такси - Федералната данъчна служба или, например, Пенсионният фонд, правилно приемат и разпределят средства. Има голям брой видове плащания към хазната, които трябва да се извършват от данъкоплатците. CSC е ключов инструмент за класифицирането им.
Необходимостта от използване на БКК се дължи на факта, че държавата си поставя задачата да рационализира данъчните приходи в бюджета. Проблемно е да се използва единна разплащателна сметка за всички видове плащания. Имайте предвид, че де юре кодовете за бюджетна класификация се появиха в практиката на руското счетоводство сравнително наскоро - през 1999 г. Тогава бяха въведени официалните формуляри на съответните критерии за плащане.
CBC волатилност
Въпросните кодове се променят често. С какво е свързано? Трудно е да се намери еднозначен отговор на този въпрос в експертната общност. Освен това не само CCF се характеризира с променливост, но понякога и формите, чрез които данъкоплатците превеждат определени такси в хазната. Затова задачата на предприемача е да следи законодателството, уреждащо взаимодействието между бизнеса и държавните органи, за да види дали е излязла нова ТГС. За решаване на подобни проблеми експертите препоръчват своевременно закупуване на дистрибуторски комплекти на правни референтни системи или счетоводни услуги. Може да се отбележи, че има няколко области, за които новата НКК е доста нехарактерно явление. Съответният код в тях най-често не се променя. въпреки товаСъветваме предприемачите да изяснят съответните данни за плащане във всички случаи. Ако по време на плащането бъде посочен неправилен код, страната, която получава средствата, няма да може да коригира правилно транзакцията. Понякога това може да послужи като основание за прилагане на предвидените в закона мерки за административна отговорност към предприемача.
Видове CSC
CBK е параметър, който може да бъде свързан с различни видове плащания към бюджета. Съществуват съответни класификационни кодове, които се използват при взаимодействието на държавни органи и предприемачи в процеса на изчисляване на таксите за печалби и дивиденти. Заплаща се при използване на транспортен данък BCC. Грешките при използването на подпори са крайно нежелателни. Ако предприемач преведе тази или онази такса в хазната, използвайки грешен код за бюджетна класификация, плащането просто няма да бъде отчетено.
Има няколко причини за класифициране на CSC. Сред най-често срещаните е присвояването на съответния код към критериите за плащане, установени за застрахователни премии. Следните CSC са подходящи за тази категория:
- установени за плащания на допълнителни ставки за граждани, заети в тези видове работа, които са предвидени в член 27 от Федералния закон "За трудовите пенсии";
- BCC за вноски, които да се превеждат към пенсионния фонд като задължение за формиране на осигурителната част на пенсията;
- вноски, платени към пенсионния фонд с цел да бъдат кредитирани към капиталовата част от пенсията.
Друга често срещана категория кодове за бюджетна класификацияприема тяхното причисляване към тези, които са предназначени за използване при плащания от предприемачи, работещи със системата за патентно данъчно облагане. Така например има BCC, според който съответните такси трябва да бъдат изпратени в градската или областната хазна.
Задължения, за изпълнението на които са предвидени отделни КТК, са застрахователни премии, свързани с фиксирани. Те могат да бъдат учредени за индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други самостоятелно заети професионалисти. Кодовете за бюджетна класификация в рамките на разглежданата категория са разделени на тези, които са предназначени за използване при плащания, за които средствата се прехвърлят към осигурителната част на пенсията, както и тези, които са посочени в документи за сетълмент, за които таксите отиват в неговата финансирана част.
Има CBC, които са определени за просрочени плащания - средства, които предприемачите по някаква причина не са плащали на ЗФР. По същия начин се задават кодове за прехвърляне на средства към осигурителната част на пенсията, а има и такива, които се използват при плащанията при прехвърляне на средства към капиталовата част.
CBC при плащане на данък върху доходите на физическите лица
Нещата са интересни, ако видът на таксата, която се плаща при използване на CCC, е данък върху доходите на физическите лица. Факт е, че руското законодателство установява 4 вида код за бюджетна класификация за данък върху доходите на физическите лица.
Данък върху доходите на физическите лица в Руската федерация може да се плаща от различни категории данъкоплатци: самите физически лица, данъчни агенти, индивидуални предприемачи, както и чужденци, които работят в Русия (например чрезпатенти). Съгласно тази схема, предприемач, плащащ данък върху доходите на физическите лица при посочване на CCC, може да избере следните кодове за бюджетна класификация:
- код, необходим за правилното разпределение на данъка върху доходите на физическите лица от доходи, генерирани с пряко участие на данъчни агенти (с изключение на тези видове приходи, които се изчисляват и изплащат в съответствие с разпоредбите на чл.277 от Данъчен кодекс на Руската федерация);
- CBC, използван от държавата за фиксиране на данък върху доходите на физическите лица в държавната хазна, който се плаща от индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други самостоятелно заети професионалисти;
- код, с който се записва данък върху доходите на физическите лица в бюджета, прехвърлен от доходите на физически лица въз основа на разпоредбите на член 288 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
- BCC, според който данък върху доходите на физическите лица се превежда в хазната под формата на фиксирани плащания от постъпленията, получени от чуждестранни граждани, наети въз основа на патент - в съответствие с разпоредбите на чл. 277.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Тези CSC трябва да се използват от фирми, наемащи работници по трудови договори, както и индивидуални предприемачи, ако са работодатели. Тоест посочените реквизити се използват при изплащане на такси в хазната от заплатите на служителите. Също така, BCC, които разглеждаме, се използват от данъчни агенти, ако има нужда от изплащане на дивиденти, предвидени от дялово участие във всеки бизнес. Освен това ще са необходими кодове за бюджетна класификация за индивидуални предприемачи, които работят по общата данъчна система, адвокати, адвокати, нотариуси и други самостоятелно заети професионалисти.
Цифров фактор на разнообразието
Разгледахме само някои примери за CSC класификация. Категории вот които могат да бъдат представени съответните кодове, огромен брой. Има много видове такси, за които се създава отделен КТК: транспортен данък, недвижими имоти, данък върху доходите на физическите лица. В същото време, както отбелязахме по-горе, кодовете трябва да са актуални. Ако предприемач извърши плащане по BCC, който веднъж успешно е използвал и след това е променен, транзакцията няма да премине.
Наказания за грешки при използване на кодове
Всъщност какви санкции може да очаква един предприемач, ако направи грешка при избора на въпросния код? В тези случаи вероятността да получите глоба е голяма. Грешките в ОСД най-често се тълкуват от държавата като укриване на данъкоплатеца от законови задължения. Може също да се отбележи, че в известен смисъл фактът, че дори при неправилен код за бюджетна класификация, банката все пак изпълнява платежното нареждане, може да се счита за санкция - и средствата напускат разплащателната сметка. Да, те се връщат по-късно, но през цялото време може би биха могли да бъдат полезни за бизнеса.
Ако предприемач преведе, използвайки CCC, вноски към Пенсионния фонд или Фонда за социално осигуряване, тогава в случай на грешки в съответните кодове, отделът - в съответствие с общоприетата практика - ще счита, че предмет на плащане на таксите е избягване на задължения. В резултат на това компанията ще бъде принудена да плати съответните средства в хазната отново - но с прилични неустойки.
FZ № 212, който регламентира плащането на такси от предприемачи към хазната, както отбелязват юристите, съдържа преки индикации заче предприемачите носят пълна отговорност за неправилното посочване на кодовете за бюджетна класификация в платежните нареждания.
Откриване и коригиране на грешката
Въпреки това, винаги е възможно да се коригират последствията от неправилно използване на CSC. Наказанията и глобите, разбира се, рядко се отменят, но след като се научи да разпознава грешките при работа с кодове за бюджетна класификация, предприемачът вероятно ще се опита да ги избегне в бъдеще и по този начин ще може да избегне съответните санкции.
За начало нека разгледаме правилата, които отразяват спецификата на изчисляването на въпросните неустойки. Да кажем, че възникна следната ситуация: човек прехвърли таксите към пенсионния фонд и използва грешен CCC. ЗФР не прие съответното плащане. Какви ще бъдат законовите действия на съответната държавна агенция?
В общия случай действията на предприемача ще се тълкуват недвусмислено - като избягване на задълженията за прехвърляне на законоустановените такси в касата. Ще бъде начислена глоба. В същото време, ако плащането на таксата достигне до ЗФР, но не е записано правилно поради неправилен CCC, предприемачът има законна възможност да изпрати съобщение до съответната организация, като посочи кода за плащане.
Необходимо е да съставите заявление до ЗФР в предписания формуляр и да приложите копие от разписката, потвърждаваща превода на средства. След като в счетоводния отдел на Пенсионния фонд се появи информация, че парите са дошли и са записани правилно, в съответствие с CCC, PFR ще спреначисляване на неустойка.
По правило въпросната процедура за изясняване на данни отнема не повече от три дни. Между другото, възможен е сценарий, при който предприемач, който е решил първо да се консултира със служители на всяка държавна организация относно използването на правилния CSC, ще получи неточна информация. Ако докаже това по-късно, тогава, както казват някои юристи, наказанията могат да бъдат избегнати. Или дори да го отмените - това е рядък случай.
Има информация, че се подготвят изменения във Федерален закон № 212, в съответствие с които данъкоплатецът ще може да изяснява данните за плащане. Например, ако е имало промяна в CCC и той не е могъл да разбере за това навреме и е посочил неправилен код, може да е възможно да се направи без натрупване на неустойки.
Къде да взема правилния код
Кои източници съдържат актуална информация за кодовете за бюджетна класификация? Как един предприемач може да разбере коя КСБ трябва да посочи в конкретен случай? Основният ресурс тук са специализирани реквизитни директории.
Те са в повечето счетоводни публикации. Необходимо е само при работа с тях да се обърне внимание на годината, в която са пуснати. Ако има някакво съмнение, по-добре е да отидете до най-близкото териториално управление на Федералната данъчна служба и да се консултирате там.
Данъчните органи предоставят подходяща информация на всички кандидати: предприемачи, които плащат такси върху приходите или за служители; граждани, които плащат, използвайки ТГС, транспортен, поземлен данък или дрсъщият данък върху доходите на физическите лица, получен от продажба на имот.
Процедурата за прилагане на CBC е регламентирана със заповеди на Министерството на финансите на Руската федерация. Необходимите документи се одобряват през годината, предхождаща, когато предприемачите трябва да преведат определени такси. Със заповедите на Министерството на финансите може да се одобрят и изцяло нови кодове за бюджетна класификация.
CSC структура
Проучихме същността на CSC. Декодирането на това съкращение ни е ясно. Нека сега проучим по-подробно структурата на кодовете за бюджетна класификация. Както казахме по-горе, те се състоят от 20 цифри. Те са последователност от 4 блока. В първия са изброени цифрите, класифицирани по много интересен начин - като "главен администратор на приходите". Те посочват вида на бюджетния приход или статута на субекта, който е получател на съответните плащания. По правило това са държавни органи, от които се изисква правилно да приемат преводи в хазната и да проверяват тяхната точност. Номерата в първия блок на CSC най-често са фиксирани, рядко се променят. Така например код 393 предполага, че плащането се прехвърля към FSS. И числата 182 определят, че средствата трябва да бъдат прехвърлени към Федералната данъчна служба.
Вторият блок от цифровата последователност на кода за бюджетна класификация указва една или друга група плащания. Четвъртата цифра показва източника на прехвърляне на средства. Така че, ако предприемач плаща някакъв данък, тогава плащането се определя като принадлежащо към група 1. Ако например финансовите ресурси се прехвърлят безплатно, тогаватрябва да се използва числото 2. Следващите две цифри определят конкретния вид данък. Цифрите тук може да варират в зависимост от базата за изчисляване на таксите. Така например в БКК за данъци върху дохода се използва числото 01, при плащане на ДДС, ако предприемач работи с вносни стоки, - 04.
12-та и 13-та цифра на кода за бюджетна класификация показват специфичното ниво на системата за управление на публичните финанси. Така че, ако говорим за федералния бюджет, тогава се поставя код 01. Ако плащането трябва да бъде кредитирано към регионалната система за финансово управление, тогава трябва да се използва код 02. Задава се код 05. Посочват се плащанията към пенсионния фонд използвайки символите 06, вноски във фонд за социално осигуряване - 07.
В 14-та цифра на кода е фиксиран специфичен вид плащане. Така че, ако предприемач прехвърля данък към бюджета на едно или друго ниво, тогава той трябва да използва код 1 в тази част на CCC. Ако неустойките се плащат чрез CCC, тогава трябва да се зададе числото 2. Що се отнася до 15-ти и 17-та цифра, след това нули в почти всички случаи. Трите цифри в края на кода за бюджетна класификация определят вида на приходите, които правителството получава. Например 120 се използва, ако основата за събирането, върху която се набира CSC, е поземлен данък. Код 110 предполага, че плащането се класифицира като такса, плащана от предприемачи от приходите.
Значение на CCF
Е, ние определихме, че BCC не е просто формалност, а най-важният критерий за плащане. ATплатежни нареждания, генерирани от предприемачи в процеса на сетълменти с държавата, е необходимо да посочите правилния код за бюджетна класификация, в противен случай не могат да бъдат избегнати неприятни финансови разходи.
Същото може да се каже и за физическите лица. Много от тях плащат поземлен данък чрез CBC. Разбира се, в повечето случаи съответните данни за плащане, които показват желания код за бюджетна класификация, се предоставят на гражданите от данъчните органи. Но никога не е лошо да се уверите, че информацията, предоставена от Федералната данъчна служба, е актуална.
По този начин, предприемачите и физическите лица, когато е необходимо, трябва да използват (особено когато става въпрос за големи суми на такси към хазната) най-надеждните източници, които посочват BCC. Можете да се свържете с Федералната данъчна служба за съвет.
Много граждани напълно не са запознати с CSC: дешифрирането на този термин означава малко за тях. Но винаги е полезно да се знае спецификата на законодателното регулиране на взаимодействието между държавните органи и данъкоплатците. Това ще помогне да се избегнат случайни грешки при изпълнение на предвидените в закона задължения от субекти на граждански правоотношения, които са свързани с прехвърлянето на определени такси в държавната хазна.
