Метод на индексен икономически анализ: дефиниция, приложение, пример

2024 Автор: Henry Conors | [email protected]. Последно модифициран: 2024-02-12 04:01

При анализа на икономическото състояние на даден обект се използват много методи и подходи. Това позволява цялостна оценка на ключовите фактори, влияещи върху състоянието на производството или дори върху цялата икономическа система на страната. Индексният метод е един от най-разпространените методи в аналитичните изследвания. Използването на относителни индикатори дава възможност да се идентифицират тенденции, които не могат да бъдат определени чрез абсолютни стойности. За да направите правилно заключения за състоянието на финансовата и икономическата дейност на обект от всяко ниво, е необходимо да се запознаете с основните принципи на метода на индекса.

Индексна концепция

За да разберете методологията на индексния метод за икономически, факторен анализ, трябва да се запознаете с основната му същност. Този подход използва определен тип индикатори. Това са индекси. Те са относителни. Методът на индекса ви позволява да сравнявате различни елементи на едно често срещано явление.

Този индикатор дава възможност да се оцени промяната в нивото на обекта на изследване чрезв сравнение с планираната му стойност, както и тежестта му в общия резултат. Такова изчисление разкрива зависимости и връзки между текущите процеси.

Индексният метод на икономически анализ, използващ цяла система от относителни индикатори, позволява на анализатора да оцени явленията, протичащи в обекта на изследване на всички етапи от финансовата дейност на организацията.

Видове индекси

Има различни класификации на индексите. Най-простият от тях е разделянето на относителните показатели на частни (прости) и общи (аналитични). Методът на индекса използва и двата подхода.

Първият изследователски метод се характеризира с използването на същия индикатор, без да се анализира връзката му с други резултати на организацията. Неговите промени се изчисляват само във времето. Например печалбата на компанията, получена в края на отчетния период, се сравнява с нейната собствена планирана стойност или за предходната година.

За втората категория индекси се вземат две различни характеристики за изследване. Това е необходимо, за да се оцени тежестта на изследвания индикатор при промяна на общия резултат. Например, използвайки метода на общия индекс, можете да сравните различни елементи, като например размера на оборотния капитал на компанията с нейните печалби. Това дава възможност на финансиста да определи зависимостта на резултата от факторите, които го влияят. Например, колко оборотни средства е трябвало да похарчи компанията, за да произвежда продукти, за да реализира печалба в края на отчетния период?точка.

Частични и общи показатели в индексния метод позволяват цялостна оценка.

Цел на приложението

Използвайки метода на индекса, икономистите преследват редица цели.

На първо място, този подход позволява да се оценят относителните промени в изследваното явление или индикатор. Второ, методът дава възможност да се определи степента на влияние на фактор върху крайния резултат на обща характеристика. И трето, с помощта на изследване на промените в структурата на едно икономическо явление се прави извод за силата на въздействието на всеки елемент от системата върху неговата глобална промяна.

Икономистът трябва да помни, че когато анализира резултатите от дейността на даден обект, е необходимо да се изчисляват само еднакви стойности. Всеки индикатор, участващ в изследването, се взема в еднакви мерни единици, например в рубли, тонове, парчета и т.н.

Тип изследвани индикатори

За да се конструира правилно системата, индексният метод на икономически анализ дефинира два вида величини. Това могат да бъдат количествени и качествени показатели.

Първата категория включва индекси на физически обем. Това са количествени показатели. Например потребление на материални блага, оборот, производство, брой служители, оборудване и др. Качествените индекси включват показатели за цени, заплати, производствени разходи, производителност или производителност на труда.

Всички елементи на системата, когатотова трябва да е значително и да има икономическа стойност.

Изчисляването по индексния метод може да има грешка, чиято стойност се определя от броя на десетичните знаци, както и от общия брой фактори.

Правила за изграждане на индекси

В зависимост от типа на изследваните индикатори, методът за оценка на индекса използва два подхода за изграждане на система.

За конструирането на качествени показатели (цена, производителност на труда, производителност и др.) е характерно съпоставянето им със стойността им на ниво отчетен период.

При изграждане на система от индикатори за обем, сравнението се извършва с нивото на базовия период. Това е необходимо за получаване на правилния резултат от изчислението.

Тази препоръка не се изисква във всички случаи. Всичко зависи от конкретната задача, за която се използва индексният метод. Във всеки случай, особеностите на изследването трябва да се вземат предвид при извършване на анализ.

Факторен анализ

Методът за анализ на индексния фактор използва относителни мерки за оценка на изпълнението на плана, пространствени сравнения и динамика.

Системи в различни форми се използват за сетълмент. Индексите могат да бъдат обобщени, аритметични и хармонични.

В първия случай индексът се счита за основна форма на общата форма. Агрегираният индикатор може да се преобразува в средно хармонично или средно аритметично. Това е базата, която се изгражда чрез претегляне на индексирания индикатор с помощта на постоянна стойностсвързан индикатор.

Индексният метод за факторен анализ ви позволява да правите изчисления за няколко периода. Основните изчисления включват сравняване на всеки следващ резултат с една и съща първоначална стойност за всички. Верижният метод използва постоянно променяща се база за сравнение.

Характеристики на индивидуалните индекси

Методът на индекса, чието определяне включва използването на относителни стойности в изчисленията, подчертава 3 елемента:

• изучен индикатор - стойност, чието съотношение на нивата определя индекса;
• ниво за сравнение е периодът, който се сравнява с друг;
• Базовата линия е периодът, спрямо който се прави сравнението.

Индексите се изразяват като коефициент, ако сравняваната база е равна на единица. В случай, че основното изчисление се приема за 100%, резултатът се получава като процент. Като цяло индексите се изразяват под формата на коефициент. Неговата точност е посочена до третия знак след десетичната запетая (0,001). Но има такива методи, за които е важно да се вземат предвид по-точни показатели, например до 7 знака. Под формата на проценти стойността обикновено се посочва до най-близката десета от процента (0,1%).

Характеристики на общите индекси

Повечето от процесите и явленията, изследвани от анализаторите, се състоят от голям брой елементи.

Индексният метод може да приема хомогенни елементи за изчисления. В този случай коефициентитеобобщават и изчисляват промените в група елементи. Това са общи индекси. Например, можете да сумирате броя на продадените продукти от един и същи тип сред всички конкуренти и да изчислите общия индекс на оборота за индустрията.

Но в случай на използване на хетерогенни елементи в системата, те трябва да бъдат приведени в сравнима форма. Например, разнородните групи стоки имат стойност, изразена в парични единици. Това са тези, които могат да бъдат обобщени.

В този случай промяната в стойността ще бъде причинена от обща промяна в два фактора, които я влияят - количество и цена. За изследването е необходимо да се оцени всеки от тях поотделно. При определяне на влиянието на количеството върху стойността, ценовият индикатор се оставя непроменен в началото на базовия период и се претегля само първият изследван фактор.

Пример за изчисление

Коефициентът на общия производствен обем може да бъде изчислен с помощта на индексния метод. Примерите за изчисление по-долу ще ви помогнат да разберете същността на анализа.

Да приемем, че фирмата произвежда продукти А. Количеството му през отчетния период се е увеличило от 10 на 13 броя. Цената за 1 брой остана непроменена и беше равна на 5 рубли. Печалбата на предприятието се увеличи от 50 рубли. до 65 RUB

В този случай общият индекс на растеж на производството се изчислява, както следва:

i=65/50=1, 3=130%

В разглеждания пример увеличението на печалбата на компанията е повлияно от увеличаването на броя на произведените продукти, тъй като цената остава на същото ниво. Това означава, че увеличението на производството на готови продукти с 3 бр. беше печеливша и доведенаувеличение на печалбата с 15 рубли.

Запознавайки се с основните принципи и концепции на подобен подход за оценка на икономическото състояние на обект като индексен метод, можете да изчислите влиянието на факторите върху общия резултат. Това ще ви позволи правилно да идентифицирате елементите на системата, които при промяна са оказали влияние върху цялата система. Това ще помогне на анализатора да предвиди развитието на обекта в бъдеще и да разработи план за подобряване на всеки фактор, който влияе на общия резултат.