Платежният календар е основният компонент на оперативното финансово планиране на всяка организация. По друг начин се нарича план за парични потоци. Изготвя се платежен календар съгласно правилото, според което всички разходи се поддържат от валидни източници на пари. Този инструмент отразява реалните парични потоци както по отношение на приходите, така и по отношение на разходите. В нашата статия ще разгледаме определението, видовете платежен календар, ще засегнем въпросите за употреба и поддръжка, а също така ще дадем пример за неговия дизайн.
Категория за финансово планиране
Днес изграждането на финансови планове заема важна позиция в системата за управление на финансовите ресурси на структурата. В процеса на планиране ръководителите на организации имат възможност да оценят състоянието на финансовите ресурси, да определят начини за увеличаване на общата сума на парите и насоки за тяхното най-ефективно използване. В същото време решенияпланът за управление се основава на анализа на финансовата информация.
Платежният календар е план за харчене и получаване на пари. Разработва се за следващата година и е актуална разбивката по месеци. С други думи, това е бюджетът на паричния поток. Платежният календар включва само обща база за управление на паричните потоци на предприятието. По време на месечен период тези потоци могат да се характеризират с високо ниво на нестабилност и динамика. Оперативният контрол и управление на финансовите ресурси могат да помогнат да се отървете от тези недостатъци.
Управлявайте финансите си днес
Управлението на финансовите ресурси в съвременните условия е неразделен елемент, който ви позволява да успеете в бизнеса. Предприятие, което бързо и точно следи динамиката на разходите, приходите и други ключови финансови показатели, по един или друг начин, трябва да разполага с достатъчна информационна база, за да вземе правилните финансови и управленски решения, които са необходими за растежа на компанията.
Оперативното финансово управление трябва да се разбира като набор от технологични, организационни и методологични мерки, които напълно осигуряват управлението на текущите финансови транзакции, както и на финансовите ресурси на организацията. Става дума за краткосрочен план. Обикновено този период не надвишава един месец. Оперативното управление на ресурсите, за разлика от системата за бюджетиране, планира плащанията в най-подробна форма, тоест според целта на плащането исъответен контрагент. Той използва значителни детайли на времевите рамки за планиране (до един ден).
Реални задачи
Платежният календар е основният инструмент, свързан с оперативното управление на финансите на структурата. Това е планов документ, който осигурява ежедневно управление на разходите и получаването на финансовите ресурси на компанията.
Планирането на календар за плащане ви позволява да решавате следните задачи:
- Намаляване на прогнозните опции за плана за харчене и получаване на пари (днес е обичайно да се отделят оптимистични, песимистични и реалистични видове) до една реална задача, свързана с формирането на паричните потоци на компанията в рамките на месечен период.
- Синхронизиране на паричните потоци както от отрицателен, така и от положителни типове, и доколкото е възможно. Струва си да се отбележи, че той е в състояние да повиши нивото на ефективност на паричния поток на компанията.
- Съставянето на календар за плащания ви позволява да осигурите приоритета на паричните плащания на структурата в съответствие с критерия за тяхното въздействие върху финансовите резултати.
- Осигуряване на необходимата абсолютна ликвидност на паричния поток на структурата, и то в максимална степен. По друг начин може да се нарече поддържане и повишаване на нивото на платежоспособност в краткосрочен план.
- Включване на управление на паричните потоци в системата за оперативен контрол (и следователно реален мониторинг) на финансовата работа на предприятието.
Какви предимстваинструмент?
При внедряване на календар за плащане за приходи и разходи, организацията има следните предимства:
- Възможността за прогнозиране на състоянието на компанията във финансово отношение става релевантна.
- Нивото на прозрачност на управленските процеси по отношение на разходите и приходите на организацията се увеличава.
- Увеличава валидността и гъвкавостта на решенията поради промени в икономическите условия на компанията.
- Степента на надеждност и доверие в структурата от страна на организацията майка, инвеститорите и кредиторите се увеличава.
- Кредитната политика на компанията се оптимизира.
Ключова цел
Основната цел на платежния календар е да създаде график на паричните потоци за следващия период. По правило варира от няколко работни дни до месец. Графикът трябва да бъде такъв, че да гарантира изплащането на всички текущи плащания, да сведе до минимум излишните пари по сметките и, разбира се, да предотврати липсата на пари в брой.
Съдържание на категория
Как да направя календар за плащане? Важно е да се отбележи, че съдържанието му може да е различно. Всичко зависи преди всичко от предпочитанията на заинтересованите служители и спецификата на бизнеса. Въпреки това, той трябва да включва данни, свързани с входящи и изходящи потоци, както и планирани парични салда (обикновено разбити по източник и ден).
Пример за календар за плащане
Използвайки таблицата по-долу, разгледайте пример за този инструмент, предназначен за магазин за авточасти. За да бъде удобно възприемането на информацията, поддържането на платежния календар се показва за 5 работни дни, а не за месечен период.
| Име на индикатор | Общо за една седмица | Ден 1 | Ден 2 | Ден 3 | Ден 4 | Ден 5 |
| Балансът на парите за началото. седмици | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Положителен поток | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Приходи от продажба на резервни части (включително) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Отрицателен поток | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Това включва следните категории: Плащане за наемане на помещения |
5359 | 5359 | ||||
| Държавно задължение към съдебната власт | 9660 | 9660 | ||||
| Доставка на товари | 8732 | 8732 | ||||
| Заплати на служители | 71 666 | 71 666 | ||||
| Софтуер, офис оборудване, компютри | 29 230 | 29 230 | ||||
| Монтаж на рекламен знак | 11 530 | 11 530 | ||||
| Данък върху доходите | 5190 | 5190 | ||||
| Поддръжка и ремонт на касови апарати | 800 | 800 | ||||
| Плащане за доставка на авточасти | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Охранителни функции на персонала | 2000 | 2000 | ||||
| Вноски за социален план | 12 483 | 12 483 | ||||
| Застраховка | 14 400 | 14 400 | ||||
| Банкови услуги | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Комуникационни услуги | 2505 | 2505 | ||||
| Икономически нужди | 1090 | 327 | 763 | |||
| Електрическа енергия | 3607 | 3607 | ||||
| Нетен паричен поток | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Салдо през уикенда | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Коментари
Информацията, свързана с разпределението на разходите във времето, по един или друг начин, ще помогне за намиране на най-рисковите моменти (по отношение на появата на касови празноти) и прилагане на мерки за преразпределяне на тежестта на плащанията (напр., разпределени в различни периоди на изплащане на заплати и превежда данъчни плащания към държавния бюджет, използва заема своевременно и др.). Така че, в примера по-горе, за предстоящия период от време се очаква да получи положителен паричен поток, равен на 736 495,40 рубли. Отрицателният паричен поток за седмицата е 712 379,27 RUB
Изчисляване на нетния поток
По този начин нетният паричен поток ще бъде равен на 24 116,13 рубли. (увеличение на салдото от 39 648,96 рубли на 63 765,09 рубли). Ако разпределим планираните положителни, както и отрицателни парични потоци в съответствие с дните (въз основа на издадените фактури за плащане, както и на сроковете за плащане, предвидени в договорите), тогава ще се окаже, че при в края на 2-ия ден структурата ще има паричен дефицит, чийто размер ще бъде 53 029,35 рубли. За да го премахнете, е необходимо да прехвърлите част от планираните плащания (например плащане за закупени търговски продукти от доставчици или закупуване на офис оборудване, мебели) на следващия ден. Ако това споразумение не е възможно, трябва да използвате краткосрочен банков заем под формата на овърдрафт.
Класификация по категории
Нека анализираме основните видове календар на плащане. Най-често срещаната форма на инструмента, който се използва при оперативното планиране на паричните потоци на предприятието, се счита за неговото формиране в контекста на следните раздели:
- График на предстоящите касови бележки.
- График за извършване на плащания.
Ако планираният тип паричен поток е едностранен (изключително отрицателен или само положителен), тогава календарът се разработва под формата на един съответен раздел.
Сред основните разновидности на инструмента трябва да се отбележиследното:
- Данъчен календар. Такъв планов документ се изготвя за предприятието като цяло. По правило той съдържа един раздел, наречен "график за плащане на данъци". Плащанията с възстановим характер за данъчни преизчисления на пари се включват съгласно стандартите в календара за събиране на вземания. Този платежен календар посочва сумите на всички видове данъци, такси и други данъчни плащания, които се превеждат от предприятието в бюджети с различни стойности, както и в извънбюджетни фондове. Струва си да се отбележи, че последният ден от установения период за прехвърляне на данъци от всички видове обикновено се избира като календарна дата на плащане.
- Календар за събиране на вземания. Този тип платежен календар обикновено се формира според структурата като цяло, въпреки че ако има специализирано звено, по-специално кредитен отдел, той може да обхваща групирането на плащанията изключително от този център на отговорност.
Други видове
В допълнение към горното, има следните типове категории:
- Календар за обслужване на финансови заеми. Съгласно действащата международна практика за отчитане и прогнозиране на паричните потоци, обслужването на такива заеми се отразява в оперативната работа на предприятието, а не във финансовата.
- Календар за изплащане на заплати. Такъв инструмент се разработва като правило в предприятия, които използват многоетапен график за изплащане на заплати на служители от различни структурнизвена (отдели, клонове, цехове и др.).
- Календарът (бюджетът), в който се формират материалните запаси, е разработен съгласно стандартите за съответните разходни центрове, с други думи, за определени структурни звена, които осъществяват производствено подпомагане в материално-техническо отношение.
Календар на разходите за управление
Друг тип инструмент е бюджетът (календар) на разходите за управление. Струва си да се отбележи, че неговият състав отразява:
- плащания, свързани с покупката на офис консумативи;
- офис оборудване и компютърни програми, които не са включени в нетекущи активи;
- плащания за пощенски и комуникационни разходи;
- пътни разходи;
- други статии, свързани с управлението на предприятието.
Важно е да се отбележи, че изключението тук са разходите за труд на служителите, които извършват професионални дейности в отдела за администрация и управление.
Календар за продажби на продукти
В заключение разгледайте последния тип бюджет, който се счита за един от основните. Говорим за платежния календар за продажба на продаваеми продукти. Тази форма на отчитане се разработва, като правило, в контекста на центровете на печалба или центровете на доходите на предприятието. Такъв календар на плащанията съдържа два раздела: „график на разходите“и „график на постъпленията“. Първият раздел показва получаването на пари в резултат на плащания в брой за продукта. Ако съответният център за отговорност осигурява контрол на събиранетовземания по разплащания с купувачи на търговски продукт, то този раздел отразява и този вид приходи. Вторият раздел показва разходите за маркетинг, реклама, поддръжка на дистрибуторската мрежа и т.н.
Заслужава да се отбележи, че не сме разгледали всички известни в момента разновидности на категорията. И така, има платежен календар за създаване на портфейл от дългосрочни парични инвестиции, капиталов бюджет (календар на плащанията) за изпълнение на реална инвестиционна програма, капиталов бюджет (календар) за отделни инвестиционни проекти и т.н.
